בשנת 2012 נכנס לתוקפו תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. התיקון מעניק הטבת מס על הפנסיה באמצעות מילוי טופס 161 ד. הטבת מס שמכונה נוסחת הקיזוז ומיועדת למקבלי פנסיה מעל גיל זקנה (62 לאישה 67 לגבר) לקבל שתי הטבות מס אפשריות:
1. הקטנת המס על הפנסיה.
2. שחרור כספים 'נעולים' בקופת גמל ללא ניכוי מס.
רבים מלקוחותיי, לפני ואחרי גיל הפרישה, מעלים את סוגיית הצורך במילוי טופס 161 ד – "מדוע יש למלא טופס 161 ד אם אני לא משלם מס הכנסה על הפנסיה שלי?".
תשובתי: "כל מי שיש לו הכנסה מפנסיה + הכנסה כשכיר ו/או עצמאי ומשלם מס הכנסה, מומלץ כי ימלא טופס 161 ד מתוך מטרה להקטין או לאפס את המס על הכנסותיו".
בתחילת שנת 2020, יחד עם תלוש הקצבה, ישלחו הגופים המשלמים פנסיה, טופס 161 ח או טופס 161 י כדי לאפשר לגמלאים ליהנות באופן חלקי מהטבת המס שמעניק תיקון 190. מוטב כי כל גמלאי שיקבל את המכתבים הללו, יעצור לרגע ויחשוב "אולי מגיע לי פטור ממס הכנסה גבוה יותר?".
לדעתי, כדאי לכל גמלאי להתייעץ עם מומחה פנסיוני אשר יבחן עבורו האם כדאי בכל זאת למלא את טופס 161 ד וליהנות מהפטור המלא והגבוה יותר, ולא להסתפק בפטור החלקי שמוצע לו בטופס 161 ח או 161 י. ועל זה נאמר "סוף מעשה במחשבה תחילה".
הכותב הוא חבר הוועדה הפנסיונית בלשכת סוכני ביטוח
